预收帐款如先做收入且申报了增值税，过后又开发票应做如何处理？开票后可以将已申报的按未开具发票的销售红字先冲回，然后按发票再做销售即可，申报时，将其红冲数用负号填入附表一未开具发票栏就行。预收货款但未开发票时，做分录如下借：银行存款 xxx贷：预收账款 xxx次月开发票确认收入，分录借：预收账款 xxx贷：主营业务收入xxx如果是一般纳税人，要做税金，这里不知道你单位什么情况，所以省略了税金。这样解释大家理解吗？