根据相关的规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额包括。 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务。 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 3、非正常损失的在产品、产品所耗用的购进货物或者应税劳务。 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 5、第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费
可以抵扣的进项税额包括以下四项: (1)从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额.自2003年3月1日起,一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票; 必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,并应在认证通过的当月按照有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不能抵扣其进项税额; (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(只允许取得专用缴款书
一般纳税人的税款缴纳计算方法是通过销项税减去进项税的方法来计算。计算方法如下: 1.应交增值税=销项税-进项税的差额缴纳增值税款; 2.增值税设计的原理就是要取得进项税额才能进行抵扣,所以只能是采购当中尽可能要求供应商提供增值税发票给你们才是根本。 3.如果本期没有进项税额,也没有上期留抵税额,本期开多少销项,就要缴纳多少增值税款。解决途径主要应该从两方面想办法;
进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目,不予以抵扣。 目前进项税额的转出主要有以下几种情况: (1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; (2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。 (3)其他需要转出进项
融资租赁固定资产进项可以抵扣,从事的融资租赁业务,若缴纳营业税,对购入设备用于提供非增值税应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 若缴纳增值税,对购入设备用于增值税应税项目,其进项税额可以从销项税额中抵扣。 根据《合同法》第二百三十八条,融资租赁合同的内容包括租赁物名称、数量、租赁期限、租金构成及其支付期限和方式、租赁期间届满租赁物的归属等条款。
一般纳税人转成小规模后之前的进项票不能抵扣。。根据《增值税暂行条例》。第八条。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下
可以勾选抵扣。 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。增值税专用发票的认证勾选一般都是当月产生当月处理的,每个月应该交的税都应该及时交,要处理的税务都应该及时处理。
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率 (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。 (五)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。(六)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。”
进项发票遗失,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查。如果丢失前未认证的,可以将发票底联复印一份后留存备查。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定:所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。第二十一条规定不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。第二十九条规定开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。
进项发票认证后180日以内可以认证抵扣。增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证,认证的目的是确认增值税发票的真假,只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单,只需要将发票准备好,拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对,就可以确认发票的真假。 当月认证的发票必须在当月抵扣。否则,不予抵扣。