增值税当期销项税额 - 当期进项税额 - 期初留底税额。比如说（销项总额是36万）（进项是37万），假设这两个金额都是含税金额，而且税率都是17%。（360000/1.17*.17）-（370000/1.17*.07）=52307.69-53760.68=-1452.99也就是说，如果进项是37万，销项是36万，那么不用交税，还有1452.99元可以留抵。拓展资料：对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。增值税专用发票