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预交所得税的会计分录

债权债务 2020-08-17 01:55 标签: 预交 所得税 会计分录

按季度预缴企业所得税的会计分录:根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交所得税;借:应交税费--应交所得税;贷:银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交所得税。

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:借:应交税费--应交所得税;贷:银行存款。

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款--应收多缴所得税款;贷:所得税费用;

5、经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款;贷:其他应收款--应收多缴所得税款

/6对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借;所得税费用;贷:其他应收款--应收多缴所得税款。

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