享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏;“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为: (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的。 (二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。 本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
2022-09-24 08:54
1.一般情形(3%和1%、普专票混合)季度销售额超过45万元,不能享受小微企业免征增值税优惠。正常情况下只会开具1%征收率的发票,包括普票和专票,如果放弃减税,可以按照3%征收率的专用发票,请记住,只要开了专票,就需要就专票部分按开具的征收率申报缴纳增值税,也就是3%征收率专票按3%缴纳增值税。 2.存在未开票收入(销售固定资产)小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票或当期取得收入但因其他原因未开具发票的,直接将无票收入填到主表的第1栏或第4栏:应征增值税不含税销售额相关列次。对于小规模纳税人来说,无票收入,就当正常开票收入来处理就行了,只是不需要填写申报表的第2/3栏或第5/6栏。 3.免税业务,小规模纳税人取得的免税收入,应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入主表《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时,还需要填报《增值税减免税申报明细表》,填写时应准确选择减免税代码,准确填写免税销售额等项目。
2022-09-22 15:56
1.一般情形(3%和1%、普专票混合)季度销售额超过45万元,不能享受小微企业免征增值税优惠。正常情况下只会开具1%征收率的发票,包括普票和专票,如果放弃减税,可以按照3%征收率的专用发票,请记住,只要开了专票,就需要就专票部分按开具的征收率申报缴纳增值税,也就是3%征收率专票按3%缴纳增值税。 2.存在未开票收入(销售固定资产)小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票或当期取得收入但因其他原因未开具发票的,直接将无票收入填到主表的第1栏或第4栏:应征增值税不含税销售额相关列次。对于小规模纳税人来说,无票收入,就当正常开票收入来处理就行了,只是不需要填写申报表的第2/3栏或第5/6栏。 3.免税业务,小规模纳税人取得的免税收入,应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入主表《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时,还需要填报《增值税减免税申报明细表》,填写时应准确选择减免税代码,准确填写免税销售额等项目。
2022-09-19 11:20
增值税纳税申报表填小规模纳税人的方式:按照应纳税额的所属时间、纳税人单位名称全称、应税服务扣除项目上期期末结存的金额、扣除项目金额、末结存的金额、应税服务的含税销售额等顺序进行填写。 我国法律规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。
2022-09-15 08:39
小规模纳税人申报表的填写方式有: 1、按照公司收入如实填写,收入为0应当办理税务零申报; 2、季度收入不足30万,符合小微型企业免税政策,自动减免; 3、超过免税收入额,全额按3%计征增值税。
2022-11-18 16:25
小规模增值税纳税申报表填写方式如下:(一)填写日期,该日期为税款所属期。小规模纳税人所属日期是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份。 (二)填写本期数据小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚。 (三)本年累计数据本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据。 (四)填写专用发票数据小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏,第一栏填写:第二栏和第三栏的合计数,小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的,数据填写在第三栏。 (五)填写普通发票数据小规模纳税人自己开具的普通发票数据,填写在报表的第十栏,第九栏填写:第十栏,第11栏,第12栏的合计数。 (六)填写本期应纳税本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税,填写在报表的第15栏。 (七)填写应补退税如果小规模纳税人本期有预缴的税金,比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票,通常都是需要先缴纳增值税的,这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额,填写最终需要缴纳的增值税。