2022-09-23 17:06

小规模增值税税率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。 考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。小规模纳税人增值税征收率一律为3%。 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票

2022-08-11 15:39

小规模纳税人增值税减免政策

《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下： 自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条同时废止。

2023-03-07 11:34

一般纳税人可以向小规模纳税人开具增值税专用发票吗？

可以的。一般纳税人可以给小规模纳税人开具专用发票，但小规模纳税人不可以抵扣。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。 增值税专用发票开具的管理。1、基本规定。一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，除另有规定外，必须向购买方开具专用发票。2、特殊规定。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票。（1）向消费者销售应税项目；（2）销售免税项目；（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；（4）将货物用于非应税项目；（5）将货物用于集体福利或个人消费；（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。3、专用发票填开的时间规定。专用发票必须按以下时间要求开具：（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天；（5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税，为货物移送的当天；（6）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；（7）将货物分配给股东，为货物移送的当天。4、销货退回、销售折让的处理。销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应按以下规定处理：（1）购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联退还销售方，销售方在

2022-11-18 16:25

小规模增值税纳税申报表怎么填?

小规模增值税纳税申报表填写方式如下：（一）填写日期，该日期为税款所属期。小规模纳税人所属日期是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份。 （二）填写本期数据小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。 （三）本年累计数据本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。 （四）填写专用发票数据小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。 （五）填写普通发票数据小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写：第十栏，第11栏，第12栏的合计数。 （六）填写本期应纳税本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。 （七）填写应补退税如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额，填写最终需要缴纳的增值税。

2022-09-23 17:19

小规模纳税人2022年4月1日起增值税发票怎么开

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。 2022年起，小规模纳税人税率不再是3%，而是有3%和5%两种，原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%。